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FAQs

Frequently Asked Questions

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  • A: Net Investment Income Tax는  순투자 소득세로서 2013년부터 시행된 고소득층을 위한 세금으로  재산을 많이 보유한 고소득층이 주식이나 부동산등을 매각하여 양도소득( Capital Gain)이 생긴경우, 또는 부동산 임대소득, 사용료소득, 이자,배당등 금융소득이 발생한 경우,  동업기업 및 S-corporation 기업처분에 따른 이익 등의 일시적인 소득이 많이 발생한 납세자에게 부담하는    추가로 납부해야되는 세금입니다.

    NIIT 순투자소득세율은 3.8%가 부과되는데 Min(1.Net Investment Income, 2.납세자의 Filing Status 기준금액응 초과하는 개인조정 총소득인 Modified AGI),  즉 1.2번중 적은 금액에 대하여 3.8%의 세율이 적용되어 NIIT 세금이 계산됩니다.

    납세자의 Filing Status 기준이 되는 금액은 다음과 같습니다.

    1)Married Filing joint(부부합산신고)시 :$250,000

    2)Married Filing Separately(부부별도 신고)시:$125,000

    3)Single, Head of Household:$200,000

    4)Qualifying widow:$250,000


    다만 다음과 같은 경우에 해당경우  IRS Publication 925와 개인소득세법 469(c) 7조항에 따라 예외 조항이 있습니다.

    1)미국 세법상 비거주자 외국인 (Non Resident alien)신분인 경우 NITT 가 적용되지 않습니다.

    2) 직업상 부동산 임대사업이나 부동산 매매사업을 하여 사업소득이 발생한 경우,또는 주식거래를 하는  증권업의 경우 등에는 NIIT 순투자소득세를 부과하지 않습니다.


    결론적으로 고객님은 이번세금보고시 한국에서의 근로소득외에 부동산 임대소득, 이자/ 배당관련 금융소득금액, 주식거래로로 인한 양도차익이 많이 발생하여  NIIT 순투자소득세 부담이 컸던 이유입니다.


    10/23/2020






  • A: 1)401K 란 회사에서 제공하는 은퇴 계좌로서 개인 혼자서 열수는 없고 회사와의 협의하에 본인이 주기별로 납입하는 일정금액을 정하면 회사에서 일정 % 만큼 매칭을 시켜주게 되어 본인 납입금에 회사의 매칭금액이 더해져서 은퇴계좌에 쌓이게 됩니다. 따라서 납세자분은 $19,500 (2020년기준)까지 세금공제 혜택을 받을수 있습니다.


    2)IRA: 현직에서 퇴직한 사람들이 정부의 연금제도에만 의존하지 아니하고, 개인적으로 연금에 가입할 경우 이에대한 세제혜택을 부여하고 있습니다. 개인들이 가입하는 경우  Traditional IRA와 Roth IRA, Educational IRA로 구분되는데 전통적인 IRA 는 불입시 공제가 가능하고  나중 수령시 과세되는 다음과 같은 특징이 특징이 있습니다.

    (1)Traditional IRA 는 70.5세 이전에 불입할것.

    (2)납세자에게 과세대상이 되는 활동적인 소득(earned Income)이 있을것: 급여. 상여금.수수료 및 위자료 수령액 등이 포함됩니다.

    (3)연금에 불입한 금액은 $6,000까지 상위공제 항목으로 인정됩니다.

    (4)불입한 연금은 59.5 세 이전에는 인출할 수 없으며 조기인출시 환급금의 10%의 가산세가 부과됩니다.


    반면 Roth IRA 연금 불입시 소득공제가 되지 아니하지만  나중 환급액 수령시 과세되지 아니하는 특징이 있습니다. 또한  납세자가 70.5세 이후에도 불입이 가능하며 연령제한이 없습니다.

    연간 불입한도는 전통연금과 합쳐서 $6,000의 불입한도를 적용받는 특징이 있습니다.

    또한 교육연금은  불입시 소득공제를 할 수 없으나 나중 환급시 과세되지 않고 수익자가 18세가 될때까지 불입이 가능하며 연간 불입한도는 $2,000까지 입니다.

    3)Health Savings Account

    본인 부담금이 높은 High-Deductible 의료보험에 가입한 경우 보험으로부터 보상될수 없는 의료비를 충당하기 위하여 의료비 저축계좌를 가입하고 불입할 수 있는 Savings Account입니다.

    2020년 single 기준 $3,550까지 납입할 수 있습니다.


    10/13/2020

  • A:2020년 기준 Standard Deduction 은 $12,400원 입니다. 반면 Itemized deduction 에 해당하는 부분은1)의료비,2) Mortgage Interest/투자자금 대출이자,  3)공익성 기부금,4) 지방정부 및 주 정부에 내는 재산세,주 소득세등, 5)재해 혹은 도난,손실등이 해당됩니다.

    만일 Itemized Deduction 공제 금액이 Standard Deduction 금액보다 작은경우 큰금액인  Standard Deduction 금액을 선택하여 $12,400(싱글 기준) 공제받게 됩니다.


    10/12/2020

  • A: 일반적으로 은행에 미국 거주자임을 통보하지 않으면 1042-S가 발행됩니다.

    미국 영주권이 없는(non-resident) 외국인 노동자나 학생이 미국에서 일을 해서 소득이 생길경우 해당 소득에 대해 원천세(withholding tax)를 징수하게되는데 , 일반적으로 원천징수의무자(withholding agent)가 비영주권의 소득자에게 돈을 지급할때 1042-S form을 이용하여 IRS(Internal Revenue Service, 미국 국세청)에 신고를 한 후, 이러한 원천징수 내역을 알려주기위하여 해당 신고에 대한 사본(copy)을 소득자에게 발송하게 됩니다.

    아래는 1042-S form안에 설명되어있는 내용이니 참고하시기 바랍니다.

    Generally, every nonresident alien individual, nonresident alien fiduciary, and foreign corporation with United States income, including income that is effectively connected with the conduct of a trade or business in the United States, must file a United States income tax return. However, no return is required to be filed by a nonresident alien individual, nonresident alien fiduciary, or foreign corporation if such person was not engaged in a trade or business in the United States at any time during the tax year and if the tax liability of such person was fully satisfied by the withholding of United States tax at the source.

    요약해보면, 일반적으로 미국에서 소득이있는 모든 비영주권자 개인, 비영주권자의 자산신탁, 외국기업들은 미국 소득세 신고(income tax return)를 해야하지만, 해당 과세연도(tax year)에 소득이 없거나 원천세 징수를 통해 이미 납세의무(tax liability)를 다한경우에는 신고할 필요가 없다는 내용입니다.

    하지만 미국과 조세 협약(tax treaty)이 체결된 나라의 경우, 소득세법(income tax laws)보다 조세 협약이 우선1하게되는데, 한국의 경우에는 Tax Treaty 21조 1항에 근거하여 공부/연구/트레이닝 등의 목적으로 미국에 와있는 Non-resident Aliens를 대상으로 연 소득 $2,000에 대해 세금을 면제해 주고 있습니다. $2,000의 세금면제 혜택에 대해서는 자동으로 적용되기 때문에 세금이 원천징수 되지 않습니다.


    반면, form 1099-INT는이자 소득을보고하는 데 사용되는 IRS 세금 양식입니다. 이 form은 이자 소득의 모든 지급인이 연말에 투자자에게 발행합니다. 여기에는 모든 유형의이자 소득 및 관련 비용에 대한 분석이 포함됩니다. 이자지불 인은 연중 최소 $ 10의이자를 지불 한 당사자에 대해 1099-INT를 발행해야합니다.


    10/6/2020



  • A고객님께서 수령하신 한국에서의 개인연금 일시금 수령은 보고대상이 아님니다.


    10/5/2020

  • A: 2019년 세금신고시 FATCA 신고를 누락하였다면 10월 15일 까지 세금수정신고서 FORM 1040-X와 함께  FATCA- FORM 8938 를 제출하시면 됩니다. 다만 FATCA 신고는 연장신청을 하지 않은상태에서 지연제출하게 되면 IRS 가 1만불의 벌금을 부과할수 있는 권한이 있다는 점을 유의하시기 바랍니다.

    또한 2019년FBAR 는 10월 15일까지 신고하시면 되는데 과거 미신고분에 대해서는 STREAMLINED PROCEDURES 라는 간소화 신고 절차를 통해 최근 3년치 세금신고와 최근 6년치 FBAR신고서를 함께 제출함으로서  벌금등 가산세 없이 신고하는 방법이 있습니다.


    10/05/2020

  • A: 네 그렇습니다.

    자녀 1인당 $2,000에 해당하는 자녀 세액공제를 받으려면 자녀가 미국 시민권자 혹은 영주권자이고 연도의 반 이상 기간동안 납세자의 부양가족에 해당하고 나이가 17세 미만의 경우에 적용됩니다. 또한 적격자녀당 $1,400을 한도로 환급대상이 됩니다.


    따라서 이에대한 혜택을 받으려면 SOCIAL SECURITY NUMBER를 신청하여 SSN 을 받는것이 우선입니다 .그동안 코로나19 사태 등으로 문이 닫혔던  필리핀의 마닐라 사회보장국이 최근 다시 오픈함에 따라 저희가 SOCIAL SECURITY NUBER 신청을 대행해 드리고 있습니다. SSN CARD 신청이 필요하신 분들은 누구든 연락주시기 바랍니다.


    09/01/2020


     

  • A:문의하신 절세방안대해 언급하자면  Short term capital gain 은 주식을 1년미만 보유하시다가 매도하여 단기양도소득이 발생한경우 총소득금액에 포함하여 최대 38%의 세율을 적용받게 됩니다.
    그러나 1년이상 주식을 보유하다 매도하여 Long term capital gain이 생긴경우에는 최고 20%의 세율을 적용받는 세법상 이점이 있습니다.
    순양도소득보다 순양도손실이 큰경우 $3,000까지에 상당하는 손실은 총소득금액에서 공제가 가능하며 기간제한없이 이월공제가 가능합니다.

    09/01/2020

  • A:한국에서는 증여를 하게 되면 돈을 받는 수증자가 증여세금을 내게 되어 있습니다.  반면 미국에서는 증여하는 사람이 세금을 내게 됩니다. Gift의 용어적 의미인  "선물"은 말그대로 수증자가 그냥 기쁘게 받기만 하면 된다는 의미이기도 할것 같습니다.

    새롭게 정리된 트럼프의 Tax Reform에 따르면 년간 개인이 개인에게 주는 Gift Money에 대해 세금보고를 하지 않아도 되는 한도, 즉 Gift tax annual exclusion 은 일년에 $15,000 입니다. 따라서 개인은 일년에 $15,000까지는 누군가에게 개인대 개인으로  gift money 를 주더라도 세금을 낼 필요도 없고 세금보고조차 안해도 됩니다. 또한 개인들은  평생 통합세액공제액  gift tax  life time exclusion  $11,180,000(2019년 기준) 을 사용할수 있기 때문에  $15,000넘는 금액을 Gift를 주더라도 다음해 세금보고시에 form 709를 통해 세금보고서상에 신고만 하면 됩니다.

    이는 평생에 걸친 Gift 한도를 과연 초과 하는 지를 기록으로 남겨두기 위함일 뿐으로 증여를 많이 하게 되어 세금보고에 기록으로 남기면 나중 불리한 일을 당하지 않을까 걱정할 필요가 없다는 뜻입니다.


    08/25/2020

  • A: 한국에서는 시가 9억이 넘는 고가 주택을 양도한 경우  양도차익중   9억이 넘는 금액에 대해서만 과세하게 되는데 미국세법에 따라 양도차익을 계산할때는 매도가액에서 취득가액을 뺀 금액이 양도소득세 계산가액이 됩니다.

    또한 한국세법은 소유기간 3년이상인 경우 장기보유 특별공제혜택이 있는데 미국세법은 이러한 장기보유 특별공제 혜택이 없습니다. 다만 미국세법에 따른 양도소득공제는 납세자가 5년의 기간동안 최소 2년이상을 소유하고 거주한 주택에 대하여 적용됩니다.


    납세자의 신고지위가

    Married filing joint 신고시   :양도소득중 $500,000 까지(2년의 소유요건은 배우자중 한사람이 충족하고, 2년의 거주요건은 둘다 충족해야함)

    Single, Married Filing Separate 신고시:양도소득중 $250,000까지 양도소득공제 적용을 받을수 있습니다.


    08/18/2020